GFC 094: Aturan Apresiasi Net yang Belum Direalisasikan

Daftar Isi:

Video: GFC 094: Aturan Apresiasi Net yang Belum Direalisasikan

Video: GFC 094: Aturan Apresiasi Net yang Belum Direalisasikan
Video: Apa itu Net Unrealized Appreciation ("NUA")? 2024, Maret
GFC 094: Aturan Apresiasi Net yang Belum Direalisasikan
GFC 094: Aturan Apresiasi Net yang Belum Direalisasikan
Anonim

https://traffic.libsyn.com/goodfinancialcents/GFC_094_NUA.mp3

Saya tidak akan pernah melupakan panggilan konferensi yang saya lakukan dengan klien yang bersiap-siap untuk pensiun dari perusahaan tempat dia bekerja selama 20 tahun plus. Dia telah menyelamatkan sebanyak yang diizinkan oleh kehidupan dan sebagian besar diinvestasikan dalam saham perusahaan yang mempekerjakannya sepanjang waktu.

Hampir Menarik The Trigger… . Kami siap memberikan instruksi untuk melakukan Rollover 401k tepat sebelum kami mengetahui bahwa biaya dasarnya dalam saham sangat rendah dan dia memiliki NUA (Net Unrealized Appreciation) kesempatan untuk dipertimbangkan. Setelah mempelajarinya, kami menahannya dan saya memiliki kemewahan untuk mencoba menjelaskan apa aturan Net Unrealized Appreciation yang ada di telepon. Jika Anda tidak tahu, menjelaskan aturan NUA melalui telepon bukanlah keputusan yang paling bijaksana. Tidak memiliki manfaat visual dari diagram alur yang benar-benar manis membuatnya sangat sulit. Dengan cara nyata, apresiasi yang belum terealisasi harus dilihat untuk sepenuhnya dihargai.

Apa Net Unrealized Appreciation Anyhow?

Apa yang NUA ini sudah Anda tanyakan? NUA adalah perlakuan pajak yang menguntungkan atas sekuritas pemberi kerja (biasanya saham) untuk distribusi lump-sum dari rencana pensiun yang memenuhi syarat. Semakin banyak perusahaan yang menawarkan saham perusahaan sebagai opsi investasi di dalam rencana mereka yang memenuhi syarat, memungkinkan NUA untuk memberikan tagihan pajak yang berpotensi lebih rendah. Apresiasi neto yang belum direalisasi adalah perbedaan antara biaya rata-rata dasar saham saham perusahaan pengusaha yang telah dibeli selama bertahun-tahun ketika terakumulasi, dan nilai pasar saat ini dari saham tersebut.

NUA adalah penting jika Anda mendistribusikan saham perusahaan yang sangat dihargai dari rencana pensiun yang disponsori perusahaan yang ditunda pajak, seperti 401 (k).

IRC 402 memungkinkan karyawan untuk mengambil distribusi lump-sum dari rencana mereka yang memenuhi syarat, membayar pajak penghasilan biasa atas dasar biaya, dan kemudian membayar keuntungan modal jangka panjang pada pertumbuhan, bahkan jika mereka menjualnya pada hari yang sama. Apakah ini terdengar terlalu bagus untuk menjadi kenyataan? Ini sebenarnya cara terbaik untuk melakukan distribusi sangat dihargai saham perusahaan. Bahkan mungkin cara yang lebih menguntungkan untuk mengambil distribusi pada saham daripada menggulirkannya ke rencana pensiun lain, seperti IRA - setidaknya dalam kasus-kasus tertentu.

Kualifikasi Untuk NUA Untuk Bekerja:

Untuk menyiapkan NUA, ada daftar panjang persyaratan yang harus dipenuhi:

  1. Karyawan harus mengambil distribusi lump-sum dari rencana pensiun.
  2. Tidak ada distribusi parsial yang diizinkan - pembagian lumpsum harus dilakukan dalam satu tahun a) pemisahan dari majikan Anda, b) mencapai usia minimum untuk distribusi, c) menjadi cacat, atau d) meninggal.
  3. Distribusi harus menyertakan semua aset dari semua akun disponsori oleh dan dipegang melalui perusahaan yang sama
  4. Semua distribusi stok harus diambil sebagai saham - mereka tidak dapat dikonversi menjadi uang tunai sebelum distribusi.
  5. Seluruh kepentingan dalam rencana pensiun harus didistribusikan.
  6. Karyawan tersebut dapat dikenakan denda 10% untuk distribusi prematur jika dia berada di bawah usia 59 ½, kecuali karyawan tersebut memenuhi pengecualian terhadap hukuman distribusi prematur berdasarkan bagian 72 (t).
  7. Basis biaya adalah Nilai Pasar Wajar (FMV) dari stok pada saat pembelian, terlepas dari apakah pengusaha atau karyawan menyumbangkan uang.
  8. NUA tidak menerima peningkatan atas dasar kematian, melainkan diperlakukan sebagai penghasilan sehubungan dengan orang yang meninggal.
  9. Jika ada keuntungan tambahan di atas NUA, keuntungan modal jangka panjang / jangka pendek akan diputuskan dengan melihat periode holding setelah distribusi.
  10. Tidak Diperlukan Minimum Distributions (RMD) diperlukan.

Selain itu, Anda hanya dapat melakukan NUA jika saham perusahaan perusahaan awalnya dibeli dan disimpan dalam akun pajak tangguhan, seperti 401K. NUA hanya berlaku untuk saham perusahaan yang mempekerjakan, yang berarti manfaatnya tidak tersedia untuk saham individu perusahaan non-perusahaan yang mungkin Anda miliki di akun Anda. Keterbatasan Roth IRA . Roth IRA tidak memenuhi syarat untuk perawatan NUA karena mereka tidak ditangguhkan pajak, dan akun pialang tidak memenuhi syarat karena umumnya tunduk pada pajak capital gain.

Mengapa NUA Mungkin Lebih Baik dari Rollover

Ini tentu saja tidak benar dalam semua kasus, tetapi dapat bekerja untuk keuntungan Anda dalam keadaan tertentu. Jika rencana 401) k) Anda memang memiliki stok perusahaan dalam jumlah besar, dan itu sangat dihargai, Anda harus mempertimbangkan pro dan kontra antara melakukan NUA dan menggulirkan saham ke IRA bersama dengan aset investasi lainnya yang diadakan di rencana majikan. Pertimbangan utama adalah kenyataan bahwa apresiasi terhadap saham perusahaan atas harga pembelian aslinya akan dikenakan pajak keuntungan modal jangka panjang, daripada pendapatan biasa . Jadi mari kita lihat manfaat dari tarif pajak keuntungan modal jangka panjang. Tingkat pajak keuntungan modal jangka panjang lebih rendah dari tarif pajak penghasilan biasa, dan berlaku untuk investasi yang diadakan selama lebih dari satu tahun. Ada tiga tarif pajak capital gain jangka panjang, dan mereka didasarkan pada braket pajak penghasilan biasa Anda sebagai berikut:

  • Jika braket pajak penghasilan biasa Anda adalah 15% atau kurang, tingkat keuntungan modal jangka panjang Anda adalah 0.
  • Jika braket pajak penghasilan biasa Anda adalah antara 25% dan 35%, tingkat keuntungan modal jangka panjang Anda adalah 15%.
  • Jika braket pajak penghasilan biasa Anda berada di tingkat atas 39,6%, tingkat keuntungan modal jangka panjang Anda adalah 20%.

Bagaimana NUA lebih menguntungkan daripada hanya menyimpan stok dalam rencana majikan, kemudian melakukan rollover langsung ke IRA? Itu semua tergantung pada braket pajak penghasilan Anda, dasar biaya saham Anda, dan kebutuhan Anda saat ini untuk uang. Peringatan: Jika Anda mengambil distribusi saham perusahaan, dan naik harga ke luar nilainya pada saat distribusi, keuntungan tambahan akan dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan biasa, kecuali penjualan terjadi setidaknya satu tahun setelah distribusi, kualifikasi itu sebagai keuntungan jangka panjang.

Ketika NUA Bekerja Lebih Baik daripada Rollover

Katakanlah Anda berada dalam kelompok pajak pendapatan 15% - yang juga berarti bahwa setiap keuntungan modal jangka panjang yang Anda keluarkan akan berada dalam rentang pajak keuntungan modal jangka panjang sebesar 0%. Anda memiliki $ 100.000 di 401 (k) dari mantan majikan, $ 20.000 yang ada di saham perusahaan. Stok dibeli dengan biaya total $ 4.000, yang berarti bahwa mereka sekarang mencerminkan keuntungan sebesar $ 16.000. Anda memiliki $ 80.000 dari 401 (k) - bagian saham non-majikan - berguling menjadi IRA yang diarahkan sendiri, sepenuhnya melindungi dari pajak penghasilan. Tetapi Anda mungkin memiliki kebutuhan mendesak sekurang-kurangnya sebagian dari 401 (k) uang, sehingga Anda mengambil pengiriman saham perusahaan, atau lebih spesifik, Anda memindahkannya ke akun investasi kena pajak di mana mereka dapat dilikuidasi dalam waktu singkat. Meskipun saham memiliki nilai total $ 20.000, hanya $ 4.000 dari itu - dasar biaya Anda dalam saham - dikenakan pajak penghasilan. Karena Anda berada dalam kelompok pajak penghasilan bruto sebesar 15%, hanya $ 600 dari transfer $ 20.000 yang harus dibayar untuk pajak ($ 4.000 X 15%). Jika Anda memutuskan untuk menjual saham, Anda akan menyadari keuntungan $ 16.000. Tetapi karena Anda berada dalam kelompok 0% untuk keuntungan modal jangka panjang tidak ada kewajiban pajak karena penjualan saham. Dengan cara ini, Anda dapat memperoleh akses langsung ke hasil dari penjualan $ 20.000 dalam saham perusahaan dari rencana 401 (k) Anda hanya dengan $ 600. Itu berhasil menjadi hanya 3%. Jika Anda memiliki kebutuhan mendesak untuk dana, ini akan menjadi cara yang sangat efisien pajak untuk mendapatkan akses ke mereka. Sebaliknya, apakah Anda juga menggulung saham perusahaan ke IRA, dan Anda membutuhkan $ 20.000 segera (atau sebagian darinya), distribusi dari IRA akan dikenakan tarif pajak penghasilan normal 15% Anda. Itu berarti Anda akan membayar $ 3.000 untuk distribusi, dibandingkan dengan hanya $ 600 menggunakan NUA.

Ketika NUA Tidak Bekerja Lebih Baik daripada Rollover

NUA tidak akan masuk akal jika Anda berada dalam kelompok pajak yang lebih tinggi dan tidak ada keuntungan sedikit pun pada nilai saham perusahaan Anda. Katakanlah Anda termasuk dalam 25% kelompok pajak penghasilan biasa, yang berarti bahwa keuntungan modal jangka panjang dikenakan pajak sebesar 15%. Katakanlah bahwa stok perusahaan Anda saat ini bernilai $ 20.000, tetapi memiliki basis biaya $ 15.000. Jika Anda mengambil NUA di saham, $ 15.000 akan dikenakan pajak dengan tarif pajak biasa, atau $ 3,750 ($ 15.000 X 25%). Anda menjual saham, pada saat itu, keuntungan $ 5.000 dikenakan tingkat keuntungan modal jangka panjang sebesar 15%, atau tambahan $ 750. Kewajiban pajak total Anda adalah $ 4.500, atau 22,5% dari nilai posisi saham $ 20.000. Itu kurang dari 25% yang Anda bayarkan jika Anda menggulirkan saham ke IRA dan kemudian menarik uang itu. Tetapi jika Anda tidak memiliki kebutuhan mendesak untuk uang, dan Anda mengantisipasi berada di braket pajak 15% dalam waktu dekat, Anda mungkin menghindari NUA dan hanya melakukan rollover penuh dari saham bersama dengan 401 Anda lainnya (k ) dana. Strategi: Jika karyawan memiliki keuntungan besar dalam saham perusahaan, ambil distribusi lump-sum, menggulirkan aset non-saham dari rencana yang memenuhi syarat ke IRA, dan mengambil aset saham perusahaan di bawah NUA. Perlakuan ini akan menangguhkan pajak dari aset pendapatan yang sudah biasa dan memungkinkan karyawan untuk mengalami tingkat keuntungan modal jangka panjang yang menguntungkan pada saham yang dihargai.

Apakah memanfaatkan Net Unrealized Appreciation sepadan?

Pertimbangan utama ketika mengeksplorasi NUA adalah kemampuan bagi karyawan untuk membayar pajak penghasilan atas dasar saham pada tahun distribusi. Jika karyawan memiliki keuntungan besar dalam saham, NUA dapat menjadi opsi yang layak untuk membayar pajak yang lebih rendah atas penjualan saham. Bergulirnya rencana yang memenuhi syarat memungkinkan karyawan untuk menunda pajak ke kemudian hari, tetapi dengan mengorbankan kehilangan kesempatan NUA menawarkan untuk memiliki sebagian dari pendapatan yang dikenai pajak sebagai keuntungan modal jangka panjang. Tanpa NUA, seluruh jumlah akan dikenakan pajak pada distribusi sebagai penghasilan biasa. Apa yang setara dengan seluruh pajak yang Anda tidak harus membayar.

Direkomendasikan: