Apa rencana warisan Anda? Ini adalah pertanyaan yang sering saya tanyakan kepada klien saya. Saya menanyakan ini karena banyak alasan, tetapi alasan utamanya adalah membuat mereka berpikir tentang apa yang terjadi ketika mereka tidak ada di sini. Apakah mereka telah mengurus kehendak mereka, kebijakan asuransi jiwa, dan untuk diskusi ini: penerima manfaat program pensiun. Saya sudah berbagi beberapa cerita tentang pentingnya penunjukan penerima bantuan Anda, tetapi saya tidak dapat menekankan ini cukup. Kali ini saya ingin fokus pada rencana pensiun - khususnya, IRA, dan 401k.

Sejak diperkenalkan pada awal 1970-an, Pengaturan Pensiun Perorangan (IRA) dan aset rencana yang memenuhi syarat seperti 401 (k), 403 (b), dan 457 rencana telah menjadi komponen penting dari banyak rencana pensiun investor. Meskipun maksud dari akun-akun ini adalah untuk menambah Jaminan Sosial dan memberikan penghasilan selama masa pensiun, banyak investor kaya yang mungkin tidak membutuhkan atau dapat membelanjakan semua uang dalam rekening pensiun mereka. Ini menciptakan peluang untuk meninggalkan akun-akun ini untuk kepentingan ahli waris. Tulisan ini menguraikan dasar-dasar penunjukan penerima manfaat yang penting tidak hanya dalam hal meninggalkan warisan tetapi juga untuk memastikan bahwa pajak penghasilan dan pendapatan tidak secara tidak sengaja mengkonsumsi aset program pensiun. Perlu dicatat bahwa diskusi lengkap tentang dampak pajak dari sebutan tersebut berada di luar cakupan posting ini; investor harus mencari penasihat yang tepat sebelum membuat keputusan investasi atau pajak apa pun.

Pertimbangan Pajak

Aset dalam rekening pensiun yang memenuhi syarat dianggap "penghasilan sehubungan dengan orang yang meninggal". Karena itu, mereka dapat diikutsertakan dalam real decedent di mana pajak jatuh tempo dalam sembilan bulan setelah kematian. Pada tahun 2009, pajak daerah federal maksimum adalah 45%, dan jumlah ekuivalen pembebasan adalah $ 3,5 juta. Dalam sebuah estate di mana akun yang memenuhi syarat adalah aset real yang cukup besar, tergantung pada siapa yang menjadi penerima akun (misalnya non-pasangan yang tidak memenuhi syarat untuk pengurangan pernikahan), tanpa perencanaan terlebih dahulu untuk pembayaran pajak properti, akun mungkin harus dilikuidasi untuk membayar mereka. Distribusi ini pada gilirannya dapat memicu kewajiban pajak penghasilan kepada penerima manfaat. (Perhatikan bahwa ada kredit pajak penghasilan yang tersedia bagi penerima untuk pajak tanah yang dibayarkan.) Dengan perencanaan penerima manfaat yang tepat, ini dapat diminimalkan atau dihindari.

Definisi Penerima Manfaat

Seperti yang digambarkan di bawah ini, penerima manfaat dari akun yang memenuhi syarat dianggap "ditunjuk" atau tidak. Penerima manfaat yang ditunjuk adalah orang yang hidup untuk siapa harapan hidup dapat dihitung. Penerima manfaat non-ditunjuk (disebut hanya "penerima") adalah hal lain. Ini adalah perbedaan penting dalam menentukan bagaimana aset dibayarkan dari akun.

Penerima Manfaat Khusus

Penerima manfaat yang ditunjuk dapat diklasifikasikan lebih lanjut ke dalam dua jenis - pasangan dan orang lain (“non-pasangan”) Dalam beberapa situasi, trust dapat dianggap sebagai penerima manfaat yang ditunjuk, dengan asumsi bahwa mereka ditetapkan dengan benar.

Penerima Mata Uang

Pasangan pemilik akun biasanya terdaftar sebagai penerima akun setelah kematian pemilik akun. Bahkan, dalam banyak kasus, pasangan harus menyetujui penunjukan penerima manfaat alternatif. Sebagai ahli waris, pasangan memiliki empat opsi yang diizinkan oleh IRS:

  1. Tinggalkan uang di akun.
  2. Ambil pembagian lump sum.
  3. Ambil distribusi anuitas berdasarkan harapan hidup mereka.
  4. Gulung aset ke akun IRA mereka sendiri.

Opsi terakhir ini hanya tersedia bagi penerima uang, dan sering disebut "Rollover Spousal".

Penerima manfaat non-suami-istri

Penerima manfaat non-suami-istri bisa anak-anak, cucu-cucu, keponakan, keponakan, atau orang hidup lainnya yang dipilih oleh pemilik akun. Penerima manfaat ini memiliki tiga opsi distribusi yang diizinkan oleh IRS:

  1. Tinggalkan uang di akun.
  2. Ambil pembagian lump sum.
  3. Ambil distribusi anuitas berdasarkan harapan hidup mereka.

Penerima manfaat non-suami-istri tidak dapat menggulung akun ke akun mereka sendiri sebagai pasangan hidup. Salah satu strategi yang sangat populer untuk penerima manfaat non-pasangan adalah strategi ketiga - mengambil distribusi berdasarkan harapan hidup. Ini sering disebut “Peregangan IRA”, dan untuk penerima manfaat anak mereka dapat meregangkan distribusi ke masa depan selama mereka diharapkan untuk hidup — 30, 40, atau bahkan 50 tahun - tergantung pada usia mereka ketika pemilik akun mati.
Ada dua manfaat utama untuk strategi ini:

  1. Sebagian besar uang tetap di rekening, dan tumbuh atas dasar tangguhan pajak,
  2. Penerima manfaat hanya membayar pajak penghasilan atas jumlah yang keluar setiap tahun, memperpanjang kewajiban pajak penghasilan mereka selama bertahun-tahun, daripada harus membayar semuanya sekaligus jika pembagian lumpsum dilakukan. (Jika pajak tanah telah dibayarkan karena penghasilan sehubungan dengan orang yang meninggal, potongan pajak penghasilan pro-rata diperbolehkan penerima manfaat. Hubungi penasihat pajak untuk informasi lebih lanjut.)

Penerima Manfaat Non-Ditunjuk

Penerima manfaat yang tidak ditetapkan termasuk setiap penerima manfaat yang tidak dapat ditentukan oleh harapan hidup, seperti kepercayaan yang tidak memenuhi syarat, badan amal, dan tempat tinggal orang yang meninggal.Rekening yang memenuhi syarat dengan penerima manfaat yang tidak ditentukan harus didistribusikan dalam waktu 5 tahun setelah kematian pemilik jika mereka meninggal sebelum mencapai usia 70½ atau, jika pemilik sudah mencapai usia 70½ dan menerima distribusi minimum yang diperlukan, ini harus berlanjut sampai akun tersebut habis .

Banyak Penerima Manfaat

Adalah mungkin, dan sangat umum, untuk memiliki lebih dari satu penerima yang diidentifikasi untuk akun yang memenuhi syarat. Peraturan IRS yang dikeluarkan pada tahun 2002 telah membuat perencanaan untuk situasi ini lebih mudah. Penerima manfaat sekarang memiliki “Periode Gangguan” antara tanggal kematian pemilik akun, dan 30 September tahun berikutnya, yang disebut “Tanggal Penentuan”, di mana untuk memisahkan akun untuk setiap penerima. Ini memberi para penerima manfaat lebih banyak fleksibilitas dalam perencanaan mereka dan kesempatan untuk mengambil distribusi sesuai keinginan mereka.

Contoh Hipotesis "Periode Gap"

Misalnya, jika sebuah akun mencantumkan 3 penerima manfaat, dua anak dan badan amal, dan akunnya tidak dibagi sebelum kematian atau selama Periode Gap, akun tersebut harus benar-benar didistribusikan dalam waktu 5 tahun setelah kematian pemiliknya karena amal tersebut adalah penerima yang tidak ditentukan. Ini akan menyebabkan peristiwa kena pajak penghasilan bagi penerima manfaat lebih cepat daripada yang mungkin mereka harapkan. Namun, jika akun dibagi menjadi tiga akun terpisah, satu untuk setiap penerima, bagian amal akan diberikan ke badan amal, dan setiap anak akan dapat memutuskan bagaimana mereka ingin uangnya didistribusikan, termasuk mengambilnya sebagai Peregangan. IRA, berdasarkan harapan hidup individu mereka.

Pertimbangan Perencanaan Lainnya

  • Pastikan bahwa penerima manfaat kontingen diberi nama. Penerima manfaat tidak dapat dinamai setelah kematian pemilik / peserta, dan jika penerima manfaat utama meninggal, dan tidak ada nama yang disebutkan, perkebunan menjadi penerima manfaat dan akun harus didistribusikan dalam waktu 5 tahun.
  • Pastikan bahwa penunjukan penerima manfaat saat ini ada di semua rekening pensiun karena perubahan mungkin diperlukan karena kelahiran, kematian, pernikahan, dan perceraian.
  • Mengkoordinasikan penunjukan penerima manfaat pada semua akun yang memenuhi syarat dengan yang tercantum dalam surat wasiat atau dalam dokumen perencanaan perkebunan mereka. Penunjukan penerima menentukan siapa yang secara hukum berhak atas akun, bukan kehendak.

foto oleh .bryan.stupar.

Tips Top:
Komentar: