Kebanyakan orang mengakui bahwa 401 (k) adalah salah satu program pensiun terbaik yang tersedia. Jika perusahaan Anda menawarkannya, Anda pasti harus memanfaatkannya. Hal ini memungkinkan kontribusi yang lebih murah daripada sebagian besar rencana lain yang tersedia bagi karyawan, dan sering kali datang dengan kontribusi yang cocok dengan perusahaan. Tetapi yang kurang disadari oleh kebanyakan orang adalah bahwa ada batasan 401 (k) untuk karyawan yang mendapat kompensasi tinggi.

Memahami 401 (k) Batas Kontribusi

Daya tarik utama dari 401 (k) rencana adalah jumlah yang dapat Anda sumbangkan. Untuk 2018, yang $ 18.500, naik dari $ 18.000 di 2017. Anda juga dapat membuat kontribusi "mengejar" jika Anda berusia 50 tahun atau lebih. Itu menambah $ 6.000 lagi untuk kontribusinya. Jika majikan Anda memiliki kontribusi yang cocok, itu berubah menjadi skema akumulasi kekayaan yang serius.

Misalnya, katakanlah Anda membuat kontribusi $ 18.500 penuh. Tetapi Anda berusia 50 tahun, jadi Anda dapat menambahkan $ 6.000 lagi. Itu $ 24.500 berasal dari Anda. Majikan Anda memiliki 50% kecocokan, dan menyumbangkan $ 9.250 lainnya, dan Anda sudah sepenuhnya memegang kendali atas rencana tersebut. Itu membawa total kontribusi Anda untuk setahun penuh hingga $ 33.750.

Itu adalah jenis uang yang dibuat dari impian masa pensiun dini. Itu juga mengapa rencana 401 (k) sangat populer.

Batas tambahan untuk Karyawan Yang Sangat Kompensasi

Yang semenarik yang terlihat, ada batasan serius pada rencana jika Anda termasuk dalam kategori karyawan yang sangat dikompensasi, atau "HCE" untuk jangka pendek.

Ambang batas yang mendefinisikan Anda sebagai HCE mungkin lebih rendah dari yang Anda kira. Saya akan memberikan definisi di bagian berikutnya, tetapi cukup untuk mengatakan bahwa jika Anda termasuk dalam kategori ini, rencana 401 (k) Anda tiba-tiba tidak bermurah hati.

Dalam istilah yang paling sederhana, kontribusi yang dibuat oleh HCE tidak berlebihan jika dibandingkan dengan non-HCE. Misalnya, jika kontribusi paket rata-rata oleh non-HCE adalah 4%, maka yang paling banyak HCE dapat berkontribusi adalah 6%. Kami akan membahas mengapa itu terjadi sedikit. Tetapi jika Anda menghasilkan $ 150.000, dan Anda berencana untuk memaksimalkan kontribusi Anda di $ 18.500, Anda mungkin menemukan bahwa Anda hanya dapat berkontribusi $ 9.000. Itu 6% dari gaji $ 150.000 Anda.

Ini adalah bagaimana ketentuan HCE dapat membatasi 401 (k) kontribusi rencana oleh karyawan yang mendapat kompensasi tinggi.

Jika Anda bertekad untuk menjadi HCE setelah fakta - seperti setelah Anda membuat kontribusi 401 (k) penuh untuk tahun ini - kontribusi harus diklasifikasi ulang. Kelebihan akan dikembalikan kepada Anda, dan tidak disimpan dalam rencana. Pengurangan pajak penting akan hilang.

Berikut sedikit kerutan lain ... sebuah HCE tidak selalu jelas. IRS memiliki apa yang dikenal sebagai pengaitan keluarga, yang berarti Anda dapat ditentukan untuk menjadi HCE oleh darah. Karyawan yang memiliki pasangan, anak, kakek-nenek atau orang tua dari seseorang yang merupakan pemilik bisnis 5% (atau lebih), secara otomatis dianggap sebagai pemilik 5% (atau lebih besar).

Mari kita menggali lebih dalam ...

Apa yang Menentukan Karyawan yang Sangat Kompensasi?

IRS mendefinisikan karyawan dengan kompensasi tinggi sebagai orang yang…

  • Dimiliki lebih dari 5% dari minat dalam bisnis kapan saja sepanjang tahun atau tahun sebelumnya, terlepas dari berapa banyak kompensasi yang diperoleh atau diterima orang itu, atau
  • Untuk tahun sebelumnya, menerima kompensasi dari bisnis lebih dari $ 120.000, dan, jika perusahaan memilih demikian, berada di 20% teratas karyawan ketika diberi peringkat berdasarkan kompensasi.
Setelah direbus, ada tiga nomor yang harus diperhatikan - 5% (kepemilikan), $ 120.000 (pendapatan), dan 20% (seperti dalam, Anda berada di 20% orang dengan bayaran tertinggi di perusahaan Anda).

Segera, saya pikir saya tahu apa yang ada dalam pikiran Anda: $ 120.000 sangat dikompensasi? Saya tau? Di sebagian besar negara, terutama kota-kota pesisir besar, seperti New York dan San Francisco, itu hampir tidak cukup untuk bertahan. Tapi ini hanya di mana IRS menarik garis, dan kita terjebak dengannya. Jika saya tebak, saya akan mengatakan bahwa pangkalan tersebut mungkin nomor yang ditetapkan beberapa tahun yang lalu, itu tidak pernah diperbarui secara memadai.

Seluruh tujuan karyawan yang sangat dikompensasi 401 (k) (HCE 401 (k)) adalah untuk mencegah pekerja yang dibayar lebih tinggi mendapatkan sebagian besar manfaat dari rencana pensiun yang disponsori perusahaan. Setelah semua, semakin tinggi penghasilan Anda, semakin banyak Anda dapat membayar ke dalam rencana pensiun. Seorang karyawan yang dibayar $ 150.000 per tahun dapat berkontribusi lebih banyak daripada seseorang yang menghasilkan $ 50.000. Peraturan IRS dirancang untuk mengurangi ketidakseimbangan ini.

Tes Non-descrimination

Saya mungkin bersalah karena memberi Anda lebih banyak informasi di sini daripada yang Anda ingin tahu. Tetapi ini menjadi mekanisme dari semua hal HCE. Jika Anda seorang karyawan, Anda tidak perlu khawatir tentang hal ini - perusahaan Anda akan melakukan tes ini. Tetapi mungkin penting jika Anda adalah pemilik bisnis kecil, dan harus benar-benar melakukan tes sendiri. Jika Anda tidak memiliki selera untuk teknis, jangan ragu untuk melewati bagian ini.

Untuk memastikan semua berjalan sesuai dengan peraturan, IRS mengharuskan perusahaan untuk bekerja tes non-diskriminasi setiap tahun.

401 (k) rencana harus diuji untuk memastikan kontribusi yang dibuat untuk karyawan berbayar rendah “proporsional” untuk mereka yang dibuat untuk pemilik dan manajer yang cocok dalam kategori karyawan yang mendapat kompensasi tinggi.

Tes ADP dan ACP

Ada dua jenis pengujian:
  1. Tes Persentase Penundaan Aktual (ADP) aktual, dan
  2. Persentase Kontribusi Aktual (ACP) aktual

ADP mengukur penangguhan elektif, yang mencakup baik penangguhan sebelum pajak dan Roth, eksklusif dari kontribusi mengejar, dari kedua karyawan yang sangat dikompensasi dan non-HCEs. Dengan menggunakan metode ini, penangguhan elektif para peserta dibagi dengan kompensasi mereka, yang menghasilkan Rasio Penundaan Sebenarnya (ADR). seperti yang dihitung untuk karyawan HCEs dan non-HCE. (Tetap dengan saya sekarang!)

Tes ADP dipenuhi jika ADP untuk karyawan berkualifikasi tinggi yang memenuhi syarat tidak melebihi yang lebih besar:

  • 125% dari ADP untuk non-HCEs, OR
  • Itu lebih rendah 1) 200% ADP untuk non-HCE, atau 2) ADP untuk non-HCEs, ditambah 2%.
Lalu ada tes ACP. Sudah terpenuhi jika ACP untuk karyawan yang mendapat kompensasi tinggi tidak melebihi yang lebih besar dari salah satu dari yang berikut:
  • 125% dari ACP untuk non-HCEs, OR
  • Itu lebih rendah 1) 200% ACP untuk kelompok non-HCE, atau 2) ACP non-HCEs, ditambah 2%.

Apakah Anda masih dengan saya???

Perhatikan bahwa pada setiap tes, ada ketentuan "plus 2%". Itu signifikan. Kontribusi rata-rata 401 (k) dari HCEs dalam rencana tidak dapat melebihi dari non-HCEs lebih dari 2%. Selain itu, kontribusi kolektif oleh HCE tidak boleh lebih dari dua kali persentase kontribusi non-HCE.

Salah satu masalah terbesar dengan tes non-diskriminasi adalah bahwa hasilnya dapat dibesar-besarkan jika non-HCE membuat kontribusi persentase yang relatif kecil, atau jika sedikit yang berpartisipasi dalam rencana tersebut.

Sebagai karyawan dengan kompensasi tinggi, Anda dapat memaksimalkan kontribusi Anda setiap tahun. Tetapi karyawan yang berpenghasilan lebih rendah dapat memperoleh kontribusi minimal. Itu bisa melonggarkan hasil pengujian. Sayangnya, tidak ada jalan pintas untuk masalah itu.

Apa Yang Terjadi Jika Paket 401 (k) Anda Gagal Menguji?

Di sinilah situasinya menjadi sedikit jelek. Tes dapat dilakukan dalam 2 ½ bulan ke tahun baru (15 Maret) untuk membuat tekad. Mereka kemudian harus mengambil tindakan untuk memperbaikinya dalam tahun kalender. Jika rencana gagal tes, kontribusi berlebih Anda akan dikembalikan kepada Anda. Anda akan kehilangan potongan pajak, tetapi Anda akan mendapatkan uang Anda kembali dan kehidupan akan terus berjalan.

Ada sedikit komplikasi di sini juga. Kontribusi berlebih terhadap rencana selama tahun pajak terakhir akan dikembalikan pada tahun berikutnya sebagai penghasilan kena pajak ke HCE. Itu berarti bahwa ketika Anda mendapatkan pengembalian kontribusi kontribusi berlebih, Anda perlu menyisihkan uang untuk menutupi kewajiban pajak. Lebih baik lagi, buat pembayaran pajak diperkirakan untuk menghindari hukuman dan bunga. Itu akan menjadi penting jika kelebihan uang yang dikembalikan adalah ribuan dolar.

Apa yang terjadi jika masalah tidak diidentifikasi dan diperbaiki dalam jangka waktu itu?

Mendapat jelek banget.

Paket tunai atau pengaturan yang berlaku 401 (k) tidak lagi memenuhi syarat, dan seluruh paket dapat kehilangan status kualifikasi pajaknya.

Ada sedikit lebih banyak dari ini, tetapi saya tidak akan melangkah lebih jauh. Ini hanya untuk memberi Anda gambaran tentang seberapa serius IRS adalah tentang HCE 401 (k).

Karyawan yang Sangat Kompensasi 401 (k) Strategi Penanganan

Jika Anda karyawan dengan kompensasi yang tinggi, adakah strategi untuk mengurangi dampaknya? Ya - tidak ada yang sebaik mampu membuat kontribusi 401 (k) penuh dikurangi pajak, tetapi mereka dapat meminimalkan kerusakan.

Buatlah kontribusi 401 (k) yang tidak dapat diredupkan. Anda masih dapat berkontribusi, Anda hanya akan kehilangan potongan pajak. Itu bukan bencana yang lengkap. Kontribusi tersebut masih akan menghasilkan pendapatan investasi tangguhan pajak.

Buat kontribusi catch-up 401 (k). 401 (k) ketentuan mengejar tidak dibatasi oleh aturan karyawan yang sangat dikompensasi. Ini menawarkan bantuan potensial - memberikan Anda 50 atau lebih tua. 401 (k) rencana datang dengan ketentuan mengejar $ 6.000 jika Anda berusia 50 tahun atau lebih. Jika Anda bertekad untuk mendapatkan kompensasi yang tinggi, Anda masih dapat membuat kontribusi ini.

Minta pasangan Anda memaksimalkan kontribusi pensiunnya. Artinya, jika mereka juga tidak dianggap sebagai karyawan dengan kompensasi tinggi.

Buat Rekening Tabungan Kesehatan (HSA). Ini bukan rencana pensiun, tetapi ini akan memberikan penghematan yang ditangguhkan pajak. Itu akan membantu Anda membangun rencana untuk membayar biaya kesehatan di masa pensiun Anda. Untuk 2018 Anda dapat berkontribusi hingga $ 6,900 (menikah) atau $ 3,450 (tunggal). Anda mendapat keringanan pajak atas kontribusi Anda.

Menghemat uang dalam akun-akun kena pajak. Tentu saja semacam rencana penghematan pajak terlindung selalu disukai, terutama jika Anda benar-benar terbatas dalam rencana 401 (k) Anda. Namun opsi ini tidak boleh diabaikan. Jika Anda karyawan dengan kompensasi tinggi, tetapi kontribusi pensiun Anda terbatas, Anda harus melakukan sesuatu untuk memperbaiki perbedaannya.

Menyimpan uang dalam rekening kena pajak adalah strategi yang solid. Tidak ada batasan pada seberapa banyak Anda dapat berkontribusi. Dan meskipun Anda tidak mendapatkan keringanan pajak atas kontribusi atau penghasilan investasi, Anda akan dapat mengambil uang saat Anda membutuhkannya, tanpa harus khawatir membayar pajak.

IRA Humble ke Rescue

Opsi yang lebih sederhana adalah hanya membuat kontribusi IRA. Tidak ada yang mewah di sini, tetapi jika Anda karyawan yang sangat berkompensasi, jangan pernah mengabaikan hal yang sudah jelas. Ada tiga cara Anda dapat melakukan ini:

Berikan kontribusi kepada IRA tradisional. Hampir setiap orang di tingkat pendapatan dapat memberikan kontribusi.Tetapi pemotongan pajak untuk suatu kontribusi - jika Anda sudah dicakup oleh rencana pemberi kerja - mencapai $ 121.000 untuk pasangan yang sudah menikah, dalam $ 73.000 untuk para lajang. Tetapi jika status HCE membatasi kontribusi 401 (k) Anda, ini akan menjadi cara untuk memanfaatkan penangguhan pajak dari pendapatan investasi. Kontribusi tidak sama murahnya seperti untuk 401 (k) rencana, dengan djust $ 5,500 per tahun (atau $ 6.500 jika Anda, 50 atau lebih tua), tetapi setiap sedikit membantu.

Berikan kontribusi kepada Roth IRA. Anda dapat memberikan sumbangan jika penghasilan Anda tidak melebihi $ 135.000 (tunggal), atau $ 199.000 (sudah menikah). Tidak ada pengurangan pajak dengan konversi Roth IRA, tetapi Anda akan memiliki penangguhan pendapatan investasi. Yang terbaik dari semuanya, begitu Anda pensiun, penarikan bisa dilakukan bebas pajak.

Buatlah kontribusi IRA tradisional yang tidak dapat dikurangkan, kemudian lakukan konversi Roth. Jika Anda melakukannya, Anda dapat menghindari kewajiban pajak dari konversi. Tetapi Anda akan mengonversi tunggakan pajak yang ditangguhkan menjadi bebas pajak dengan Roth. Salah satu manfaat terbesar dari strategi ini adalah tidak ada batasan penghasilan. Bahkan jika penghasilan Anda melebihi ambang batas di atas, Anda dapat membuat kontribusi yang tidak dapat dikompensasi ke IRA tradisional, dan kemudian mengubahnya menjadi IRA Roth.

Pemikiran Akhir tentang Batas 401k untuk Karyawan Yang Sangat Kompensasi

Jika Anda seorang karyawan dari sebuah organisasi besar, majikan Anda mungkin telah menemukan cara untuk menghindari masalah HCE. Ini lebih merupakan masalah bagi perusahaan yang lebih kecil. Jika Anda adalah pemberi kerja, ini adalah situasi yang harus Anda pantau secara ketat. Administrator rencana Anda harus dapat membantu.

Ada dua cara untuk memperbaiki masalah. Anda dapat menawarkan rencana 401 (k) pelabuhan yang aman, yang tidak tunduk pada tes diskriminasi. Jika tidak, Anda dapat memberikan kecocokan atasan yang murah hati. Pertandingan dapat meningkatkan partisipasi karyawan dalam rencana hingga lebih dari 50%, yang sering memperbaiki masalah HCE.

Tetapi jika Anda adalah karyawan dengan kompensasi tinggi di sebuah perusahaan kecil, Anda tidak akan tahu bahwa itu adalah masalah sampai Anda mendapatkan pemberitahuan dari perusahaan Anda. Itu akan datang dalam bentuk pengembalian dari apa yang ditentukan untuk menjadi kontribusi berlebih Anda, dan tagihan pajak potensial sebagai hasilnya.

Apakah Anda dianggap sebagai karyawan dengan kompensasi yang tinggi, atau pernahkah Anda berada di masa lalu? Apakah Anda tertabrak dengan pengembalian uang dan tagihan pajak berikutnya? Apa yang Anda atau perusahaan Anda lakukan untuk memperbaiki masalah?

Tips Top:
Komentar: